{"id":3009,"date":"2026-02-03T18:58:29","date_gmt":"2026-02-03T17:58:29","guid":{"rendered":"https:\/\/skytax.be\/?p=3009"},"modified":"2026-02-03T18:58:29","modified_gmt":"2026-02-03T17:58:29","slug":"taxe-sur-les-plus-values-ce-qui-a-change-des-le-1er-janvier-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/skytax.be\/index.php\/2026\/02\/03\/taxe-sur-les-plus-values-ce-qui-a-change-des-le-1er-janvier-2026\/","title":{"rendered":"Taxe sur les plus-values : ce qui a chang\u00e9 d\u00e8s le 1er janvier 2026"},"content":{"rendered":"\n<p>\u00c0 partir du\u00a01er janvier 2026, la Belgique introduit une\u00a0taxe sur certaines plus-values\u00a0r\u00e9alis\u00e9es par des particuliers lorsqu\u2019ils vendent (avec gain) des actifs financiers de leur patrimoine priv\u00e9. <\/p>\n\n\n\n<p>Cet article vise \u00e0 expliquer la mesure de mani\u00e8re claire et g\u00e9n\u00e9rale.\u00a0Les cons\u00e9quences peuvent varier selon votre profil (type d\u2019actifs, banque, structure familiale, etc.).\u00a0N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter\u00a0pour un point personnalis\u00e9.<\/p>\n\n\n<p>1) Quand la taxe s\u2019applique-t-elle ?<\/p>\n<p>La taxe vise les plus-values r\u00e9alis\u00e9es lors d\u2019une vente \u201cpayante\u201d (cession \u00e0 titre on\u00e9reux) d\u2019un actif financier : \u27a1\ufe0f Plus-value = prix de vente \u2013 prix d\u2019achat (si positif). Cas assimil\u00e9s importants :<\/p>\n<ol>\n<li>Rachat \/ liquidation d\u2019un contrat d\u2019assurance : trait\u00e9 comme une vente.<\/li>\n<li>\u201cExit tax\u201d : si vous quittez la Belgique, on consid\u00e8re (en principe) vos actifs comme \u201cvendus\u201d. Mais pas de taxe due si :<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>vous ne vendez pas vos actifs dans les 2 ans suivant votre d\u00e9part, ou<\/li>\n<li>vous redevenez r\u00e9sident belge dans les 2 ans.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>2) Quels actifs sont concern\u00e9s ? La taxe couvre une liste large, notamment :<\/p>\n<ol>\n<li>Actions (cot\u00e9es ou non),<\/li>\n<li>obligations<\/li>\n<li>Fonds et ETF Produits d\u00e9riv\u00e9s (options, futures, swaps\u2026)<\/li>\n<li>Assurances-vie \/ capitalisation (branches 21\/23\/44\u2026 y compris \u00e9trang\u00e8res)<\/li>\n<li>Crypto-actifs (crypto, tokens, stablecoins, NFT)<\/li>\n<li>Devises et or d\u2019investissement<\/li>\n<\/ol>\n<p>3) Quels actifs \u00e9chappent \u00e0 la taxe ? Restent hors taxe, notamment :<\/p>\n<ol>\n<li>\u00c9pargne-pension (fonds et assurances)<\/li>\n<li>Certaines assurances-vie donnant droit \u00e0 r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t (\u00e9pargne \u00e0 long terme)<\/li>\n<li>Assurances d\u00e9c\u00e8s (ex. solde restant d\u00fb)<\/li>\n<li>Objets de valeur (art, bijoux, vin, cartes Pok\u00e9mon\u2026) sauf l\u2019or d\u2019investissement<\/li>\n<\/ol>\n<p>4) Dates cl\u00e9s : le point le plus important<\/p>\n<p>La taxe s\u2019applique aux plus-values r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 01\/01\/2026.<\/p>\n<p>Les plus-values \u201cd\u00e9j\u00e0 accumul\u00e9es\u201d avant 2026 ne sont pas tax\u00e9es :<\/p>\n<p>\ud83d\udc49 Pour les actifs que vous d\u00e9teniez d\u00e9j\u00e0, on \u201crepart\u201d en principe de la valeur au 31\/12\/2025 comme nouvelle base d\u2019achat pour calculer la plus-value future.<\/p>\n<p>Attention si votre actif est \u201cen perte\u201d au 01\/01\/2026 :<\/p>\n<ul>\n<li>si votre prix d\u2019achat historique est plus \u00e9lev\u00e9 que la valeur au 31\/12\/2025, vous pourrez parfois utiliser ce prix d\u2019achat r\u00e9el (\u00e0 prouver), mais uniquement si vous revendez au plus tard le 31\/12\/2030.<\/li>\n<\/ul>\n<p>5) Qui est concern\u00e9 ?<\/p>\n<ol>\n<li>Particuliers<\/li>\n<li>Associations et fondations (sauf certaines structures agr\u00e9\u00e9es pour les dons) \ud83d\udeab Les soci\u00e9t\u00e9s ne sont pas concern\u00e9es par cette taxe.<\/li>\n<\/ol>\n<p>6) Quels sont les taux ?<\/p>\n<p>Il y a 3 r\u00e9gimes :<\/p>\n<p>A) Investisseurs \u201cclassiques\u201d (moins de 20% dans une soci\u00e9t\u00e9)<\/p>\n<ul>\n<li>10% sur les plus-values, apr\u00e8s une exon\u00e9ration annuelle :<\/li>\n<li>10.000 \u20ac par an\u00a0<\/li>\n<li>1.000 \u20ac par ann\u00e9e o\u00f9 vous n\u2019avez pas utilis\u00e9 l\u2019exon\u00e9ration<\/li>\n<li>max 15.000 \u20ac d\u2019exon\u00e9ration<\/li>\n<\/ul>\n<p>\ud83d\udc49 Point utile : dans un couple, si les investissements sont communs, chacun peut avoir son exon\u00e9ration.<\/p>\n<p>B) Participation importante (\u2265 20% d\u2019une soci\u00e9t\u00e9)<\/p>\n<ol>\n<li>Exon\u00e9ration d\u2019une premi\u00e8re tranche de 1.000.000 \u20ac sur 5 ans\u00a0<\/li>\n<li>Puis taux progressifs (1,25% \u2192 10% selon les tranches)<\/li>\n<\/ol>\n<p>C) \u201cPlus-values internes\u201d (vente \u00e0 sa propre soci\u00e9t\u00e9)<\/p>\n<ol>\n<li>Si vous vendez des actions \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 que vous contr\u00f4lez (directement ou via famille) : 33%.<\/li>\n<\/ol>\n<p>7) Comment calcule-t-on le prix d\u2019achat ?<\/p>\n<ul>\n<li>En principe : le prix pay\u00e9 lors de l\u2019achat.<\/li>\n<li>Tr\u00e8s important : il faut pouvoir prouver ce prix (relev\u00e9s, confirmations d\u2019ordres, documents\u2026). Sinon, risque : prix d\u2019achat r\u00e9put\u00e9 \u00e0 0 \u2192 taxation sur tout le prix de vente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>R\u00e8gle pratique en cas d\u2019achats successifs d\u2019un m\u00eame titre :<\/p>\n<ul>\n<li>Principe FIFO (\u201cpremier achet\u00e9 = premier vendu\u201d).<\/li>\n<\/ul>\n<p>8) Moins-values : peut-on compenser ?<\/p>\n<p>Oui, mais avec des limites :<\/p>\n<ol>\n<li>Les pertes peuvent r\u00e9duire les gains de la m\u00eame ann\u00e9e, pour le m\u00eame contribuable, et dans le m\u00eame r\u00e9gime.<\/li>\n<li>Les banques ne pourront pas toujours faire la compensation (si vous avez plusieurs \u00e9tablissements) : cela passera souvent par la d\u00e9claration fiscale.<\/li>\n<\/ol>\n<p>9) Comment la taxe sera-t-elle pr\u00e9lev\u00e9e ?<\/p>\n<p>Pour la plupart des investisseurs:<\/p>\n<ol>\n<li>Sur compte-titres et assurance-vie : en principe, la banque\/assureur retiendra la taxe. Mais comme la banque ne conna\u00eet pas toujours votre exon\u00e9ration et vos pertes ailleurs vous pourriez devoir r\u00e9cup\u00e9rer du trop-per\u00e7u via la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t. Option possible : \u201cOpt-out\u201d : demander \u00e0 la banque de ne pas retenir \u2192 vous d\u00e9clarez tout vous-m\u00eame.<\/li>\n<\/ol>\n<p>\u26a0\ufe0f 2026 pr\u00e9voit des r\u00e9gimes transitoires (li\u00e9s au calendrier d\u2019adoption de la loi), avec un fonctionnement progressif entre d\u00e9but 2026 et 01\/07\/2026.<\/p>\n<p><strong>\u00a0 \u00a0 Pour les participations \u2265 20% Pas de retenue \u00e0 la source : d\u00e9claration via l\u2019imp\u00f4t. <\/strong><\/p>\n<p>10) Cas fr\u00e9quents : donation, d\u00e9c\u00e8s, copropri\u00e9t\u00e9, usufruit<\/p>\n<ol>\n<li>Donation : pas tax\u00e9e au moment du don (donation = gratuit), mais attention : lors d\u2019une revente future, on repart du prix d\u2019achat du donateur (donc possible cumul donation + taxe plus-value).<\/li>\n<li>D\u00e9c\u00e8s : pas de taxe au moment de la succession, mais lors d\u2019une revente ult\u00e9rieure, on peut retomber dans la taxe.<\/li>\n<li>Copropri\u00e9t\u00e9 : chaque copropri\u00e9taire a sa propre exon\u00e9ration (ex. plusieurs h\u00e9ritiers).<\/li>\n<li>Usufruit \/ nue-propri\u00e9t\u00e9 : le projet pr\u00e9voit que la taxe serait due par le nu-propri\u00e9taire (point \u00e0 surveiller en pratique).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><\/h3>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00c0 partir du\u00a01er janvier 2026, la Belgique introduit une\u00a0taxe sur certaines plus-values\u00a0r\u00e9alis\u00e9es par des particuliers lorsqu\u2019ils vendent (avec gain) des 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